カナダの消費税は何%? GST, PST, HSTについて

   

Banana Bread Ingredients

海外の消費税は高いと聞きますが本当でしょうか。先日、バナナケーキを焼きました。使用した材料は、小麦粉、無塩バター、ベーキングパウダー、たまご、さとう、バナナです。

さて、これらの材料を購入する際にかかる消費税はいくらでしょうか。

 

日常食品は非課税

正解は$00円です。

カナダの消費税には、商品サービスにかかる消費税 GST (Goods and Service Tax) と、州毎の消費税であるPST (Provincial Sales Tax) の2種類があります。なお、ケベック州の消費税は QST (Québec Sales Tax) と呼びます。

また、GSTとPSTを合わせた HST (Harmonized Sales Tax) を導入している州もあります。

GSTは2008年から現在まで5%、PST・HSTは州毎に異なります。

州 / 準州 GST PST HST
アルバータ州 5% 0%
ブリティッシュコロンビア州 5% 7%
マニトバ州 5% 8%
ニューブランズウィック州 13%
ニューファンドランド・ラブラドール州 13%
ノースウェスト準州 5% 0%
ノバスコシア州 15%
ヌナブト準州 5% 0%
オンタリオ州 13%
プリンスエドワードアイランド州 14%
ケベック州 5% 9.98%
サスカチュワン州 5% 5%
ユーコン準州 5% 0%

さて、日本で商品やサービスを購入した場合、一律に8% (2014年現在) の消費税がかかります。

しかし、カナダの場合、非課税の商品・サービス、GSTのみかかる商品・サービスなどいくつかのパターンがあり、購入した商品・サービスに対して消費税が一律にかかるわけではありません。

 

オンタリオ州における非課税・免税の商品とサービス

・牛乳・パン・野菜などの食料品
・穀物・原毛・乾燥した煙草の葉などの農産物
・牛・豚・鳥・七面鳥などの畜産物
・魚介類
・処方薬・薬の調剤費
・補聴器・義歯などの医療機器
・中古住宅
・住居の家賃・コンドミニアム費
・14歳以下の子どもに対するチャイルドケア (1日24時間未満のデイケアサービス)
・音楽のレッスン

その他にもいくつかの非課税・免税の商品・サービスがあり、Canada Revenue Agency – Taxable or exempt?で詳しい情報を閲覧できます。

課税・非課税の線引にはいくつか興味深いものがあります。例えば、食用などのうさぎは非課税、ペット用のうさぎは課税対象。魚介類のカテゴリでは、冷凍、塩漬け、燻製、乾燥、うろこ処理、内臓処理、切り身にする以上の処理がされていない場合は非課税です。しかし、一般的に人が食用としないものや、遊漁用の餌は課税対象となります。

カナダスーパーの水産コーナーによくあるサーモンや白身魚の切り身は非課税、お惣菜コーナーで売られているような調理済みの魚介類は課税対象、調理済みでなくても釣りに使うような小魚などの餌は課税対象となります。

 

カナダでドーナツにかかる消費税が面白い

Tim Hortons Doughnut

photo credit: MSVG via photopin cc

さらにユニークなのが、ドーナツやケーキなどのお菓子にかかる消費税・軽減税率です。

甘い詰め物やコーティングをしたケーキ、マフィン、パイ、ペイストリー、タルト、クッキー、ドーナツ、ブラウニー、クロワッサン、あるいはそれらに類似する商品が、

6個未満で包装されている場合
・包装されておらず、バラで6個未満で売られた場合

は課税対象となります。したがって、Tim Hortonsやスーパーで6個以上のドーナツを購入すれば非課税となります。

カナダでは外食に消費税がかかります。ドーナツを5個以下 (1~5個) 購入した場合は、その場でそれらのドーナツを一回で食べる「外食」とみなし課税するのに対して、6個以上購入した場合は一人前以上、あるいは一回に食べる以上の量とみなして非課税になる、といった考え方だそうです。

 

トイレットペーパーは課税対象なのに、6個以上のドーナツは非課税というのは納得がいきませんが、消費税の逆進性とその緩和策を考えるにあたって、カナダをはじめ、海外の消費税・軽減税率から学べることは多くあるのではないでしょうか。

 - カナダの生活

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